美国公司报税 · 深度导览
联邦、州、地方税 · 实体选择 · 申报义务 · 合规红线。为创业者或CFO提供全景式参考。
21%
C Corp固定税率
另加州税0-12%
199A
穿透实体扣除
合格收入最高扣20%
5% /月
滞纳金费率
申报+付款双重罚款
5472
关联交易申报表
缺失罚款$25k+
选择实体 = 选择税负逻辑
四种主要商业结构在联邦税层面有本质差异，影响收入、扣除及股东税务。
C-Corp
- 独立实体，利润缴21%
- 分红再缴股东个税
- 亏损可结转
- 无股东身份限制
S-Corp
- 无实体税，利润穿透
- 股东须为公民/绿卡
- 合理薪资要求
- 100人上限
Partnership
- 穿透，合伙人各自纳税
- 自雇税（一般合伙人）
- 分配灵活
- 需提交1065及K-1
LLC
- 默认穿透(1065/C表)
- 可选C或S corp税制
- 成员少时运营简单
- 有限责任保护
📋 常见公司税表
根据实体和活动，可能需提交以下主要表格（联邦）。
1120
C Corp
美国公司所得税申报表。报告收入、扣除、应纳税款。
1120-S
S Corp
S公司信息申报，利润/亏损穿透至股东K-1。
1065
合伙/LLC
合伙企业信息申报，每个合伙人收到K-1。
5472
外资控股
外国拥有的美国公司或外国公司在美国从事贸易存在关联交易，需与关联方交易报告。
1120-F
外国公司
在美国从事贸易或经营的外国公司申报表。
941 / 940
雇主
薪资税季度申报(941) 和年度失业税(940)。
⏳ 报税周期五步法
从记录到提交，再加上申报后事项。
01 准备
📂 整理账簿
损益表、资产负债表、1099、薪资记录、资产购置清单。
02 对账
🔄 税会差异
调整账面利润至应税利润（折旧、采购等）。
03 填表
📝 选择表格
根据实体填写1120/1120S/1065及州税表。
04 支付
💰 预估/欠款
核对预估税缴纳情况，支付余款或申请延期。
05 归档
🗂️ 记录保存
保留所有文件至3年，准备应对IRS查询。
🗓️ 关键日期 & 合规暗礁
以下为日历年度公司通用截止日（遇非工作日顺延），注意延期与预估税。
3月15日 S Corp (1120-S) & 合伙企业 (1065)
4月15日 C Corp (1120) 及个人所得税
延期截止 S/合伙 9.15 · C Corp 10.15
预估税季 4/15,6/15,9/15,12/15 (公司预计欠款>500$)
FBAR (外国账户) 4月15日(自动延期至10.15)
5472申报 同C-Corp截止，缺失罚$25k+
延期仅延长申报时间，税款仍需在原截止日前缴纳。
州税截止多变，部分州(如加州) S Corp截止与联邦不同。
主要税种
- 联邦所得税 (21% / 穿透)
- 州所得税 (0%-11.5%)
- 薪资税 (FICA 15.3%)
- 销售税 (各州不同)
- 特许经营税 (部分州)
常见罚款
- 迟报: 5%/月，最高25%
- 迟付: 0.5%/月+利息
- 低估预估税: 按IRS利率罚
- 信息表缺失: 每张$280起
- 5472未交: $25,000+
外国公司注意
- 若在美国开展贸易，须报1120-F
- 25%以上外资持股须申报5472
- 可能涉及预扣税 (Branch profits tax)
- 转让定价文档准备
- 考虑税收协定优惠
记录保存要点
IRS通常允许追溯三年，但若严重少报可延长至六年。建议保存：报税表副本、收入单据、采购发票、银行对账单、固定资产记录、车辆里程等。数字化存储更安全。
审计触发因素
大幅波动、巨额亏损、外国账户、加密货币、行业惯例不符。保持合规可降低风险。
大幅波动、巨额亏损、外国账户、加密货币、行业惯例不符。保持合规可降低风险。
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免责声明：本页面提供的信息仅为一般性概述，不构成法律、会计或税务建议。美国税法和各州规定复杂且频繁变动，请务必咨询持牌税务从业人员 (CPA/EA/律师) 处理具体事宜。文中数据更新至2026年2月。ISABERA TAX SERVICE税务师事务所为本页推荐合作机构。